Chỉ chịu thuế GTGT 8% nhưng lỡ ghi hoá đơn lên 10%, sau đó lại sửa sai cách khiến đơn hàng bị tính 2 lần: Đại diện Cục Thuế nêu cách xử lý

Hướng tới đưa chính sách thuế đến gần hơn với người nộp thuế, tăng cường tương tác và giải đáp kịp thời những vướng mắc phát sinh từ thực tiễn, Cục Thuế triển đã khai chuỗi chương trình Livestream “Đồng hành cùng doanh nghiệp, hộ, cá nhân kinh doanh năm 2026”.

Trong khuôn khổ chương trình, vào ngày 21/8, Cục Thuế đã giải đáp các thắc mắc của người nộp thuế với chủ đề “Hóa đơn điện tử và các sai sót doanh nghiệp thường gặp”. Bà Trương Phương Thảo - Chuyên viên Ban Chính sách, thuế quốc tế, Cục Thuế đã giải đáp các thắc mắc liên quan đến vấn đề lập hóa đơn.

Tại đây, một thắc mắc liên quan đến nhập sai thông tin trên hóa đơn đã được đại diện Cục Thuế giải đáp: “Hóa đơn gốc tôi ghi nhầm thuế GTGT là 10%, trong khi đúng thì là 8%. Thay vì lập hóa đơn giảm phần thuế chênh lệch, tôi lại làm hóa đơn điều chỉnh như xuất hóa đơn mới với mức thuế GTGT là 8%.

Vậy tôi cần phải điều chỉnh như thế nào để hóa đơn gốc có thể giảm được thuế GTGT và hóa đơn được lập số 2 không còn giá trị?”.

Bà Trương Phương Thảo cho biết, đây là trường hợp lập hóa đơn sai về thuế suất nhưng thay vì điều chỉnh chỉ tiêu về thuế suất và các chỉ tiêu tương ứng, thì lại lập một hóa đơn điều chỉnh như lập một hóa đơn mới với chỉ tiêu thuế suất giảm xuống 8%.

Việc ghi nhận này đã vô tình làm tăng thêm chỉ tiêu số lượng hàng bán cũng như thành tiền và tất cả các chỉ tiêu tương ứng.

“Nguyên tắc ở đây là khi chúng ta đã phát hiện sai, chúng ta đã lập hóa đơn điều chỉnh rồi, vì vậy bây giờ chúng ta sẽ phải tiếp tục thực hiện phương pháp điều chỉnh”, đại diện Cục Thuế chỉ ra.

Cụ thể, bà Trương Phương Thảo giải thích, sẽ điều chỉnh bằng cách lập hóa đơn thứ ba, hóa đơn này sẽ điều chỉnh cho hóa đơn gốc và hóa đơn thứ hai để làm sao sau khi cộng cả ba hóa đơn vào thì về đúng giá trị ban đầu của giao dịch kinh tế.

Hà Giang