Chuyên gia thuế: Trung gian phân phối hàng hóa doanh thu 5 tỷ có thể cân nhắc lên doanh nghiệp

Độc giả Lợi Đỗ hỏi rằng: Tôi nhập hàng của nhà sản xuất và giao cho cửa hàng bán lẻ, ăn lời từ 8 %, chưa trừ chi phí doanh thu khoảng 5 tỷ. Tôi có cần lên công ty hay không và đóng thuế bao nhiêu %?

Bà Nguyễn Thị Cúc, Chủ tịch Hội Tư vấn thuế Việt Nam, trả lời:

Đối với trường hợp này, chúng tôi nghĩ rằng là bạn nên cân nhắc. Vì trong trường hợp này, theo quy định thì bạn đã là hộ có kinh doanh lớn, doanh thu 5 tỷ rồi và thuộc trường hợp hộ kinh doanh kê khai thuế.

Với hộ kinh doanh kê khai thì chúng ta sẽ nộp thuế trên doanh thu. Dù không biết bạn lỗ hay lãi thế nào, có khi bạn nhập vào nhưng hàng hóa lúc đó không "hot" nữa thì doanh thu bị giảm xuống, có thể bị lỗ vẫn phải kê khai nộp thuế là 1,5 % trên doanh thu.

Tuy nhiên, nếu chuyển sang thành lập doanh nghiệp, trong trường hợp này bạn có hóa đơn thuế giá trị gia tăng (VAT). Khi nộp thuế VAT sẽ lấy đầu ra trừ đi đầu vào, còn nộp thuế thu nhập doanh nghiệp nếu như lỗ thì sẽ được chuyển lỗ trong vòng 5 năm. Chưa kể, hiện tại thành lập doanh nghiệp sẽ được miễn thuế trong vòng 3 năm.

Như vậy rõ ràng doanh thu từ 5 tỷ đến 50 tỷ thì thuế suất, thuế thu nhập doanh nghiệp chỉ là 17 % theo Luật thuế thu nhập doanh nghiệp 67 vừa ban hành.

Rõ ràng các chi phí như chi phí nhà xưởng, đào tạo, trả lương cho công nhân, chi phí thương hiệu… đều được hạch toán vào chi phí cả. Như vậy chúng tôi khuyên rằng bạn nên thành lập doanh nghiệp để được nhiều ưu đãi.

"Lần trước chúng tôi cùng tư vấn với Cục thuế, cũng tư vấn cho một cá nhân đang kinh doanh mặt hàng đường ở Thái Nguyên và cuối cùng bạn ấy cũng quyết định chuyển đổi thành doanh nghiệp", bà Cúc nói thêm.

Cũng liên quan đến chủ đề trên, một độc giả tên Vinh hỏi: Doanh nghiệp thành lập từ tháng 2/2025 có được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp 3 năm hay không?

Bà Nguyễn Thị Cúc trả lời:

Theo Nghị quyết 68 và Nghị quyết 198 của Quốc hội và sau đó hướng dẫn của Nghị định 139 có nói rằng thời điểm doanh nghiệp thành lập từ hộ, cá nhân kinh doanh sẽ được miễn thuế 3 năm.

Tuy nhiên, hiện nay trong Luật thuế thu nhập doanh nghiệp có quy định đối với các doanh nghiệp đổi mới sáng tạo hoặc doanh nghiệp nằm ở địa bàn ưu đãi đầu tư hoặc trong lĩnh vực ưu đãi đầu tư theo luật định thì được miễn thuế 4 năm và giảm 50 % trong 5 năm tiếp theo.

Bạn phải xem lại doanh nghiệp bạn nằm ở địa bàn nào hoặc kinh doanh lĩnh vực có được ưu đãi hay không thì mới xem xét về điều kiện được ưu đãi thuế.

Nếu từ hộ chuyển đổi thành doanh nghiệp phải từ mùng 1/1/2006 thì sẽ được miễn thuế 3 năm theo đối tượng đó.

Phan Trang