Giao dịch bị hủy, hàng trả lại thì sao? Cục Thuế nói rõ cách xử lý thuế đã nộp

Theo quy định tại Nghị định 117/2025/NĐ-CP do Chính phủ ban hành ngày 09/6/2025, kể từ ngày 01/7/2025, các tổ chức vận hành sàn giao dịch thương mại điện tử, nền tảng số trong và ngoài nước có chức năng thanh toán sẽ có trách nhiệm khấu trừ, kê khai và nộp thay thuế giá trị gia tăng (GTGT), thuế thu nhập cá nhân (TNCN) cho hộ, cá nhân kinh doanh có hoạt động bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ trên nền tảng do mình vận hành. 

Đáng chú ý, trong quá trình giao dịch, nếu phát sinh trường hợp đơn hàng bị hủy hoặc hàng hóa bị trả lại, số thuế đã khấu trừ và nộp sẽ không bị mất đi mà được bù trừ vào kỳ kê khai tiếp theo. Quy định này được đánh giá là phù hợp với thực tiễn vận hành của các sàn thương mại điện tử, nơi tần suất hoàn hủy đơn hàng diễn ra thường xuyên và linh hoạt.

Tuy nhiên, để đảm bảo tính minh bạch và phục vụ công tác quản lý thuế, các tổ chức thực hiện khấu trừ có trách nhiệm lưu trữ đầy đủ dữ liệu liên quan đến nghĩa vụ thuế đã khấu trừ. Các thông tin này bao gồm toàn bộ dữ liệu giao dịch, thời điểm xác nhận thanh toán, trạng thái xử lý đơn hàng và các chứng từ điện tử liên quan. 

Việc lưu trữ là bắt buộc nhằm phục vụ kiểm tra, đối chiếu khi cơ quan thuế có yêu cầu. Trong trường hợp tổ chức không tuân thủ đầy đủ quy định về lưu trữ dữ liệu, sẽ bị xử lý vi phạm theo quy định hiện hành của pháp luật về quản lý thuế.

Theo hướng dẫn, việc kê khai, nộp thay thuế sẽ được thực hiện định kỳ hằng tháng, chậm nhất vào ngày 20 của tháng kế tiếp. Như vậy, kỳ kê khai đầu tiên sẽ rơi vào ngày 20/8/2025 đối với các giao dịch phát sinh trong tháng 7. 

Các tổ chức thực hiện khấu trừ sẽ được cơ quan thuế cấp mã số thuế riêng để thực hiện nghĩa vụ kê khai và nộp thay. Đồng thời, các đơn vị này cũng có trách nhiệm đăng ký sử dụng chứng từ khấu trừ thuế và cấp chứng từ khấu trừ thuế điện tử hằng năm cho hộ, cá nhân kinh doanh.

Trong quá trình chuẩn bị triển khai Nghị định 117, Cục Thuế đã tổ chức nhiều cuộc họp với các sàn TMĐT, doanh nghiệp liên quan để lấy ý kiến, đồng thời nâng cấp hạ tầng công nghệ, hoàn thiện hệ thống tiếp nhận tờ khai điện tử từ tổ chức trong và ngoài nước. Song song với việc hoàn thiện hệ thống kỹ thuật, Cục Thuế cũng đã xây dựng Sổ tay hướng dẫn người nộp thuế, phối hợp với báo chí tuyên truyền chính sách mới ngay từ giai đoạn dự thảo. 

Tại hội nghị phổ biến chính sách ngày 07/7/2025, đại diện Cục Thuế đã trình bày chi tiết các điểm mới tại Nghị định 117, đặc biệt là quy định về trách nhiệm khấu trừ, kê khai và nộp thay thuế, cũng như hướng dẫn cụ thể về việc xử lý các tình huống hoàn trả, hủy đơn hàng trong thực tiễn. 

Cục Thuế nhấn mạnh sẽ tiếp tục đồng hành và phối hợp chặt chẽ với doanh nghiệp trong quá trình triển khai nghị định, đảm bảo việc thực thi chính sách được thống nhất, hiệu quả và đúng quy định pháp luật.

Kỳ Thư