CTCP Chứng khoán Trí Việt (MCK: TVB, sàn HoSE) đã công bố báo cáo tài chính kiểm toán năm 2022 với mức lỗ gần 318 tỷ đồng, trong khi báo cáo tự lập có lãi 18,6 tỷ đồng.
Cụ thể, doanh thu năm 2022 đã kiểm toán đạt 156,5 tỷ đồng, giảm 67% so với cùng kỳ so với cùng kỳ. TVB cho biết, tổng doanh thu trên BCTC năm 2022 giảm mạnh là do thị trường chứng khoán giảm điểm suy yếu, giá trị và khối lượng giao dịch giảm nhiều dẫn lới các khoản doanh thu từ đầu tư tự doanh, doanh thu phí môi giới và margin đều giảm.
Về cơ cấu doanh thu, lãi từ các tài sản chính thông qua lãi/lỗ (FVTPL) ghi nhận 12,8 tỷ đồng, "lao dốc" 14,5 lần so với cùng kỳ; doanh thu môi giới chứng khoán đạt 45,7 tỷ giảm 2,9 lần so với cùng kỳ; doanh thu nghiệp vụ lưu ký chứng khoán gần 832 triệu đồng, giảm 23% so với cùng kỳ. Thu nhập hoạt động khác là 1,4 tỷ đồng...
Tổng chi phí hoạt động trong năm là 475,3 tỷ đồng, tăng 4,2 lần so với cùng kỳ năm trước. Chi phí tăng đột biến là do công ty trích lập dự phòng tổn thất với số tiền 336,4 tỷ đồng các khoản phải thu dẫn tới chi phí hoạt động tăng nhiều và đây cũng là nguyên nhân dẫn tới sự chênh lệch lợi nhuận sau thuế của Báo cáo tài chính đã kiếm toán so với Báo cáo tài chính tự lập của công ty.
Do đó, kết thúc năm 2022, Chứng khoán Trí Việt ghi nhận lợi nhuận sau thuế âm gần 318 tỷ đồng, giảm 616,6 tỷ đồng so với cùng kỳ năm trước.
Đáng chú ý, Báo cáo tài chính năm 2022 của TVB ghi nhận ý kiến ngoại trừ và nhấn mạnh của đơn vị kiểm toán.
Thứ nhất, kiểm toán đưa ra ý kiến ngoại trừ giá trị khoản phải thu khác tại ngày 31/12/2022 là gần 481 tỷ đồng và cơ sở trích lập dự phòng rủi ro tài chính đối với khoản thu.
Chứng khoán Trí Việt giải trình đây là số dư nợ phải thu khác của các hợp đồng môi giới mua bán chứng khoán, với mục đích hợp tác tìm kiếm cơ hội đầu tư chứng khoán.
Tuy nhiên do trong năm 2022 có phát sinh một số vấn đề liên quan tới hoạt động và tổ chức nên công ty chưa thể làm việc với các đối tác để đôn đốc tiến độ và thu hồi số tiền đã chuyển theo hợp đồng. Sau khi xem xét thận trọng về khả năng thu hồi, công ty đã quyết định trích lập dự phòng tổn thất với tỷ lệ 70% số dư nợ phải thu, với số tiền là 336.483 tỷ đồng. Giá trị thuần của các khoản nợ phải thu nêu trên trên bảng cân đối kế toán tại ngày 31/12/2022 là hơn 144.207 tỷ đồng.
Theo TVB, do trong năm 2022 việc thực hiện các hợp đồng môi giới mua chứng khoán không thuận lợi và không được đồng bộ nên kiểm toán viên đã đưa ra ý kiến không thể thu thập được các bằng chứng kiểm toán hữu hiệu để đánh giá mục đích, đối tượng tham gia hợp tác và hiệu quả của các hợp đồng. Vì vậy, kiểm toán không thể đánh giá được về số dư, tính phân loại và trình bày của các khoản nợ phải thu và giá trị dự phòng tổn thất cần trích lập.
Thứ hai, kiểm toán nhấn mạnh đối với chênh lệch đánh giá lại tài sản tài chính sẵn sàng để bán (AFS) không được phản ánh vào kết quả hoạt động và lợi nhuận sau thuế năm 2022.
Văn bản Chứng khoán Trí Việt ghi rõ, tài sản tài chính sẵn sàng để bán (AFS) của công ty bao gồm các mã cổ phiếu HPG và FPT, được công ty phân loại tại thời điểm ghi nhận ban đầu (năm 2021) và áp dụng nhất quán cho năm tài chính 2022 theo quy định.
Khoản lỗ đánh giá lại AFS theo giá thị trường với số tiền 92,8 tỷ đồng (đầu năm là 22,6 tỷ đồng) được ghi nhận trực tiếp vào vốn chủ sở hữu, đồng thời ghi nhận vào chỉ tiêu thu nhập (lỗ) toàn diện khác trên báo cáo kết quả hoạt động riêng.
Các khoản lỗ do đánh giá lại đều được phản ảnh giảm vốn chủ sở hữu và giảm thu nhập toàn diện mà không phản ánh vào lợi nhuận sau thuế năm 2022 và chỉ tiêu lợi nhuận chưa phân phối. Việc ghi nhận như vậy sẽ tiếp tục cho đến khi tài sản tài chính được dùng ghi nhận theo đúng hướng dẫn của Thông tư 334/2016/TT-BTC.
Do chưa phản ánh vào lợi nhuận sau thuế nên các phân tích/đánh giá dựa trên lợi nhuận sau thuế chưa phân phối từ kết quả kinh doanh năm 2022 từ các bên hữu quan sẽ chưa bao gồm khoản lỗ trên.
Thứ ba, kiểm toán còn nhấn mạnh về vụ án thao túng thị trường chứng khoán xảy ra tại CTCP Louis Holding, CTCP Louis Capital, CTCP Louis Land, CTCP Chứng khoán Trí Việt.
Về vấn đề này, phía TVB khẳng định công ty không phát sinh các nghĩa vụ tài chính pháp lý nào từ sự kiện nêu trên. Hiện tại, công ty đã thực hiện việc kiện toàn bộ máy nhân sự chủ chốt, tái cơ cấu hoạt động kinh doanh và đã được UBCKNN cấp Giấy phép điều chỉnh Giấy phép thành lập và hoạt động của công ty chứng khoán. Do đó, báo cáo tài chính năm 2022 được lập dựa trên giả thiết công ty hoạt động liên tục là phù hợp.
