Đề xuất miễn thuế với hộ kinh doanh có doanh thu dưới 500 triệu đồng/năm

Bộ Tài chính vừa có văn bản số 18491/BTC-CST trình Chính phủ về việc tiếp thu, giải trình ý kiến của đại biểu về dự án Luật Thuế thu nhập cá nhân (sửa đổi).

Doanh thu trên 500 triệu đồng/năm mới phải nộp thuế

Một trong những nội dung quan trọng được đề cập đó là ngưỡng doanh thu tính thuế đối với hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh.

Bộ Tài chính cho biết, trên cơ sở nghiên cứu lắng nghe, tiếp thu ý kiến của các đại biểu Quốc hội, để nội dung quy định về thuế thu nhập cá nhân (TNCN) đối với hộ, cá nhân kinh doanh phù hợp thực tế (trên cơ sở số lượng hộ, cá nhân kinh doanh ngành thuế quản lý), đảm bảo tính công bằng tương đối với việc thu thuế TNCN đối với các loại thu nhập khác (trong đó có thu nhập từ tiền lương, tiền công), giữa cá nhân kinh doanh không phải nộp với cá nhân kinh doanh phải nộp thuế, trong đó có cả thuế giá trị gia tăng (là khoản mà hộ, cá nhân kinh doanh thu của người mua và nộp vào ngân sách Nhà nước).

Bộ Tài chính đề xuất điều chỉnh từ 200 triệu đồng/năm lên 500 triệu đồng/năm mức doanh thu không phải nộp thuế. Đồng thời, mức 500 triệu đồng/năm này cũng là mức được trừ trước khi nộp thuế theo tỷ lệ trên doanh thu.

Áp dụng mức doanh thu này, theo số liệu tính đến tháng 10/2025 có hơn 2,54 triệu hộ kinh doanh thường xuyên thì dự kiến sẽ có khoảng 2,3 triệu hộ kinh doanh không phải nộp thuế (chiếm khoảng 90% trên tổng số 2,54 triệu hộ kinh doanh).

Doanh thu trên 500 triệu đồng đến 3 tỷ đồng/năm tính thuế theo thu nhập

Về phương án tính thuế đối với hộ, cá nhân kinh doanh có doanh thu trên 500 triệu đồng/năm đến 3 tỷ đồng/năm, Bộ Tài chính đề xuất bổ sung quy định áp dụng tính thuế theo thu nhập tức là doanh thu trừ chi phí. Mức này đảm bảo thu thuế theo đúng bản chất của thuế thu nhập cá nhân và áp dụng thuế suất 15% như doanh nghiệp siêu nhỏ.

Theo đó, tất cả hộ, cá nhân kinh doanh đều nộp thuế theo thu nhập thực tế, nếu có thu nhập ít thì nộp ít, thậm chí nếu không có thu nhập thì không phải nộp thuế. Vì vậy, mức doanh thu không phải nộp thuế sẽ không còn nhiều tác động đến hộ, cá nhân kinh doanh phải nộp thuế.

Trường hợp hộ, cá nhân kinh doanh không xác định được chi phí thì mới nộp thuế theo tỉ lệ thuế suất như hiện hành 0,5%, 1%, 2% trên doanh thu, tùy theo ngành nghề, đối với phần doanh thu trên 500 triệu đồng. Nội dung này sẽ đề xuất Quốc hội thông qua trong Luật Thuế thu nhập cá nhân sửa đổi và áp dụng từ kỳ tính thuế năm 2026.

Ngoài ra, Bộ Tài chính cũng kiến nghị điều chỉnh thuế suất của 2 bậc trong 5 bậc thuế lũy tiến từng phần, đối với thu nhập cá nhân của người có thu nhập từ tiền lương, tiền công. Cụ thể, giảm thuế suất 15% (ở bậc 2) xuống 10% và thuế suất 25% (ở bậc 3) xuống 20%.

Theo đó, người làm công, ăn lương có thu nhập tính thuế bình quân mỗi tháng 10 triệu đồng nộp thuế 5%;10 triệu đồng đến 30 triệu đồng thuế suất 10%; 30 triệu đồng đến 60 triệu đồng thuế suất 20%; 60 triệu đồng đến 100 triệu đồng thuế suất 30%; trên 100 triệu đồng thuế suất 35%.

Dự thảo Luật Thuế thu nhập cá nhân (sửa đổi) sẽ được đưa ra biểu quyết thông qua tại kỳ họp thứ 10, Quốc hội khóa XV.

Hoàng Lam (t/h)